Активы Пассивы

1.Текущие активы (оборотный капитал) 1. Долг (занятые средства)

2.Основные активы (основной капитал) 2. Собственный капитал

Текущие активы (оборотный капитал) содержит в себе наличные средства (деньги, которые находятся в кассе и депозитных банковских счетах), дебиторскую задолженность (счета, которые поданы к оплате), материально-производственные запасы.

Наличные средства - это источник жизненной силы предприятия, а получение наличных денег - конечный этап оборота оборотного капитала.

Учитывая важность наличных средств в структуре хозяйственных средств, их выделяют из общей суммы оборотного капитала, что позволяет всегда не только держать в поле зрения движение потока наличных средств, но и регулировать его.

Основные активы (в денежном выражении) - это инвестиции в основные средства производства. Их особенность в том, что они ежегодно уменьшаются на величину амортизационных отчислений и размер этого “износа” относится к расходам по статье “износ основных средств” (в то же время этот вид расходов не предусматривает выплату наличных средств).

Финансовые источники покрытия потребности в оборотном и основном капиталах можно классифицировать по виду привлечения и характеру

использования.